- Обучение
- НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, который включается в стоимость товара (работы, услуги, имущественного права). НДС - это налог, который платит покупатель.
Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые работают на ОСНО, обязаны вести учет и платить НДС. Ежеквартально таким организациям нужно сдавать отчетность по НДС (декларацию) в ИФНС исключительно в электронном виде. Сделать это можно разными способами.
Организации и индивидуальные предприниматели, сумма выручки у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не достигла 2 миллиона рублей имеют право подать уведомление в ИФНС и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год ( ст. 145 НК РФ) с возможностью последующей пролонгации.
Налог начисляется при: операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе их 1.1. безвозмездная передача (подарки клиентам, передача образцов, подарки сотрудникам, организация персонифицированного питания для сотрудников и т.д.); 2. ввоз товаров на территорию РФ (импорт); 3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4. передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Момент определения налоговой базы – это дата, когда налогоплательщику необходимо исчислить НДС по хозяйственным операциям, подлежащим налогообложению НДС. Согласно п.1 ст. 167 НК РФ налог на добавленную стоимость необходимо начислить на наиболее раннюю дату: День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. День оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
НДС с аванса у продавца Аванс – это предварительная оплата, которую продавец получает от покупателя в счет будущей поставки товара (работ, услуг). В день получения аванса от своего покупателя Продавец обязан определить налоговую базу и начислить с суммы аванса налог на добавленную стоимость (пп.2 п.1 ст. 167 НК РФ).
В деятельности организации могут возникать ситуации, когда реализованный товар покупатель не принимает и возвращает обратно, а цена или количество уменьшены или увеличены в момент приема. Соответственно составленный документ на реализацию теряет свою актуальность из-за некорректности отраженных в нем данных. В таком случае нужно проводить корректировку реализации и оформлять корректировочный счет-фактуру.
© Copyright 2019 - www.buhfinex.ru
Эксперт в финансах и бухгалтерии