ПРАКТИКУМ: Как пересчитать вычет по НДФЛ сотруднику, если подтверждающий документ принесен в конце года в 1С.ЗУП.8.3

Ситуация: сотруднику целый год применялись вычеты детей:

1. Вычет в размере 1400 р на первого ребенка. Возраст 14 лет

2. Вычет в размере 1400 р на второго ребенка. Возраст 10 лет

3. Вычет в размере 3000 р на третьего ребенка. Возраст 8 лет

В декабре сотрудник принес справку о том, что один из его детей является инвалидом.

Что делать бухгалтеру?

Сначала разберемся в вычетах на ребенка-инвалида.

Стандартный вычет на ребенка-инвалида представляется в 2020 году в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Возврат ребенка до 18 лет. Вычет в размере 12000 рублей в месяц предоставляется родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет в размере 6000 рублей в месяц предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

2. Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет. Вычеты предоставляются только ,если ребенок имеет 1 или 2 группу инвалидности. Размер вычета такой же, как в п.1.

Вычеты применяются до месяца, в котором доход работника году достиг суммы 350 000 рублей.

Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом, полагающемуся родителю данного ребенка.

Для получения вычета на ребенка-инвалида сотрудник должен подать работодателю:

1. заявление на вычет на ребенка-инвалида

2. копию св-ва о рождении ребенка-инвалида

3. копии свидетельств о рождении на других детей (если ребенок-инвалид не является первым или вторым ребенком)

4. справка об установлении инвалидности. Следите за сроком действия справки. 

5. иные документы в зависимости от обстоятельств - справка из учебного заведения, акт из органа опеки, справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если сотрудник устроился к вам на работу не с 1 января текущего года. 

Стандартный вычет на ребенка ДОЛЖЕН быть ПРЕДОСТАВЛЕН с НАЧАЛА ГОДА, независимо от того, в каком месяце сотрудник принес заявление на вычет. 

ИЛИ с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Вернемся к нашему примеру:

1. Сотруднику в 1С.ЗУП необходимо либо изменить введенное с начала года существующее заявление на вычет, либо создать новое от января месяца с учетом всех полагающихся вычетов на детей, в том числе дополнительный вычет на ребенка-инвалида. То есть у ребенка-инвалида 2 вычета - стандартный и по инвалидности.

2. Создаем перерасчет НДФЛ

Программа должна автоматически пересчитать налог НДФЛ с начала года до месяца получения предельной величины дохода (350000р), но вы это можете и вручную проверить, чтобы не сомневаться в правильности данных, введенных программой.

3. Заполнить документ НАЧИСЛЕНИЕ ЗАРПЛАТЫ за текущий месяц.

4. Создать ведомость на выплату зарплаты (к выплате сумма за текущий месяц будет больше на сумму излишне удержанного налога НДФЛ за год).

5. Перезаполнить документ ОТРАЖЕНИЕ ЗАРПЛАТЫ И ВЗНОСОВ начиная с месяца, за который сделан перерасчет. В нашем случае - это октябрь.