Урок 2: Расчетный счет, кассовые операции.

Движения денег в компаниях могут происходить как безналичным, так и наличным путем.
Безналичные деньги находятся в банке и отражаются в бухгалтерской программе по счету 51 “расчетный счет”.

При работе с безналичным оборотом денег бухгалтер сталкивается с такими понятиями, как платежное поручение, выписка банка. Сейчас мало кто работает по старинке и формирует платежные поручения (документ, дающий поручение банку сделать перевод денег со счета компании на другой счет) вручную. Банки давно уже ввели за ручные операции высокую комиссию. В настоящее время все банки предлагают организациям удобный интернет-банк, где очень просто создать платежное поручение и посмотреть все движения денег. По итогам прошедшего дня загружается отчет - выписка по операциям на расчетном счете, который можно легко загрузить в 1С. 

Наличные деньги учитываются на счете “50” касса. Кассовые операции проводятся на основании таких документов - как приходный и расходный кассовый ордер. Приходный кассовый ордер оформляется при поступлении денег - выручка от покупателей, возврат излишне перечисленной зарплаты, возврат неиспользованной подотчетной суммы (когда деньги выдаются сотруднику для оплаты текущих потребностей фирмы, например, покупка канцтоваров или оплата грузотакси до транспортной компании). Расходный кассовый ордер выписывается при выдаче заработной платы сотрудникам наличными деньгами, при выдаче денег сотруднику для оплаты расходов в командировке и прочих хозяйственных целей.

Даже если компания старается не затрагивать кассовые операции, на 100% исключить их не получится. У сотрудников могут быть проблемы со снятием зарплаты с карты в случае их блокировки, например. Поэтому зарплату придется выдавать “наличкой”. Использование счета 50 “Касса” предполагает знание и соблюдение кассовой дисциплины компании: оформление первичных документов - приходного и расходного ордера, расчетно-кассовой ведомости (при выплате зарплаты из кассы), кассовой книги.