Урок 15: Срок представления и порядок заполнения декларации

Налоговая декларация по НДС представляется в ИФНС по месту своего учета в качестве налогоплательщика (по месту регистрации основного подразделения организации, если в состав организации входят обособленные подразделения)  в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно. Вся сумма НДС перечисляется в федеральный бюджет.

Декларация по НДС сдается исключительно в электронном виде.

Декларация заполняется в целых рублях, БЕЗ копеек. Округление происходит по следующим правилам: если сумма копеек больше 50, то округление делается в большую сторону; если сумма копеек меньше 50, то копейки отбрасываются.

Титульный лист и раздел 1 декларации заполняется всеми налогоплательщиками, даже если налоговая база равна нулю.

Разделы 2 - 12, а также приложения к декларации включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Разделы 4-6 заполняются налогоплательщиками в части операций, облагаемых по ставке НДС 0 %.

Разделы 10-11 заполняются организацией при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Раздел 12 декларации заполняется при выписке счет-фактур с выделенной суммой НДС:

1. организациями и индивидуальными предпринимателями, которые освобождены или не являются плательщиками НДС

2. при реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению по НДС